Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder auf einen Zeitraum zu warten Der Zeit, bevor es so ist Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen ist die Angebotsfrist für Anreizaktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen abgelaufen sind. Die ISO-Standards enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgestellt werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Vesting Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel der Optionen investiert werden können Gewährt jedes Jahr, beginnend im zweiten Jahr aus Stipendium Der Arbeitnehmer ist dann voll und ganz in allen Optionen im sechsten Jahr von grant. Exercise Methode Incentive Aktienoptionen auch ähneln nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für die Employee. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nichtqualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, Die in der Regel auch für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerichtet sind, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Nutzen zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager gemacht Mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung der Optionen Sowohl die Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht dem vorgeschriebenen Betrieb entsprechen Periodenvoraussetzungen. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Mitarbeiter, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Schnäppchenelement melden Der Transaktion als Einkommensvergütung, die der Verrechnungssteuer unterliegt, werden die ISO-Inhaber an dieser Stelle nichts berichtigen, sobald die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, wird der Mitarbeiter nur kurz oder kurz melden Langfristiger kapitalgewinn aus dem Verkauf Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, muss der Mitarbeiter von der Ausübung als Erwerbseinkommen ein Schnäppchenelement melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreizaktienoptionen von seinem Unternehmen Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 a Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seiner Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Aktie. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 melden muss Aktien als verdientes Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur ein langfristiges Kapital zu berichten Gewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten müssen Beiseite Gelder für Bundes-, Landes-und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen können als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden, ist das Schnäppchen Element bei der Ausübung auch eine Vorzugsgegenstand Für die alternative Mindeststeuer Diese Steuer wird auf Filer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist darauf ausgelegt, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, dass Wäre ansonsten steuerfrei Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien Muss auf IRS Form 3921 gemeldet werden und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel deckt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können Für weitere Informationen über Anreizaktienoptionen wenden Sie sich bitte an Ihren HR-Ansprechpartner oder an den Finanzberater. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut in der Federal Reserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme für die Streuung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Es handeln der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit Außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und des gemeinnützigen Sektors Das US-Büro der Arbeit. Die Währungsabkürzung oder das Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.Angebot auf einem Bankrottvermögen aus Ein interessierter Käufer gewählt von der Bankrott Unternehmen aus einem Pool von Bidderspensation Incentive Plans Aktienoptionen. Das Recht auf Lager zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft. Stock Optionen kommen in zwei Arten. Incentive Aktienoptionen ISOs, in denen der Mitarbeiter ist In der Lage, die Besteuerung zu verzögern, bis die Aktien, die mit der Option gekauft wurden, verkauft werden. Das Unternehmen erhält keinen Steuerabzug für diese Art von Option. Nonqualifizierte Aktienoptionen NSOs, in denen der Mitarbeiter muss Muldensteuer auf die Spread zwischen dem Wert der Aktie und der Betrag für die Option bezahlt Die Gesellschaft kann einen Steuerabzug auf die Spread. How erhalten Aktienoptionen arbeiten. Eine Option wird erstellt, die festlegt, dass der Eigentümer der Option kann das Recht auf den Erwerb eines Unternehmens s Aktie zu einem bestimmten Preis der Zuschuss ausüben Preis um ein bestimmtes Verfalldatum in der Zukunft Normalerweise wird der Preis der Option der Zuschusspreis auf den Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Option veräußert gesetzt Wenn die zugrunde liegende Aktie im Wert steigt, wird die Option wertvoller, wenn der Basiswert Die Aktie sinkt unter dem Stipendienpreis oder bleibt gleich dem Wert wie der Stipendienpreis, dann wird die Option wertlos. Sie stellen den Mitarbeitern das Recht, aber nicht die Verpflichtung zur Verfügung, um Aktien des Arbeitgebers zu einem bestimmten Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben Der Zeit Optionen werden in der Regel zum aktuellen Marktpreis der Aktie gewährt und dauern bis zu 10 Jahren Um die Mitarbeiter zu ermutigen, um zu bleiben und helfen, das Unternehmen wachsen, haben die Optionen in der Regel eine vier bis fünf Jahre Wartezeit, aber jedes Unternehmen setzt seine eigenen Parameter. Allows ein Unternehmen, um das Eigentum an den Mitarbeitern zu teilen. Used, um die Interessen der Mitarbeiter mit denen des Unternehmens in einem Down-Markt auszurichten, weil sie schnell werden valueless. Dilution of Ownership. Overstatement of Operating income. Nonqualified Stock Optionen. Gewährt die Möglichkeit, Aktien zu einem festen Preis für einen festen Ausübungszeitraum zu kaufen Gewinne aus der Gewährung von Erträgen, die mit Ertragsteuersätzen besteuert werden. Aligns Exekutive und Gesellschafter Interestspany erhält Steuerabzug. No Gebühren für Einnahmen. Dilutes EPS. Executive Investition ist erforderlich. May Anreize kurzfristige Aktienkurs Manipulation. Restricted Stock. Outright Gewährung von Aktien an Führungskräfte mit Beschränkungen für den Verkauf, Übertragung oder Verpfändung von Aktien verfällt, wenn Exekutive beendet Beschäftigungswert der Aktien als Beschränkungen verfallen als ordentliche Einkommen. Aligns Executive und Aktionär Interessen. Keine Exekutive Investition erforderlich. Wenn die Aktie nach der Gewährung schätzt, steuert der Steuerabzug der Gesellschaft die feste Gebühr für die Erträge. Immediate Verdünnung von EPS für die gesamten Aktien gewährt. Fair-Marktwert in den Gewinn über Restriktion Zeitraum aufgeladen. Performance Aktien Einheiten. Grants bedingte Aktien der Aktien Oder ein fester Barwert zu Beginn der Performance-Periode Führungskraft verdient einen Teil der Stipendium als Performance-Ziele sind hit. Aligns Führungskräfte und Aktionäre, wenn Lager verwendet wird. Performance orientiert. No Executive Investition erforderlichpany erhält Steuerabzug bei Auszahlung. Geben Sie auf Einnahmen, markiert Markt Schwierigkeiten bei der Festlegung von Leistungszielen. Wenn die Aktienoptionen am besten funktionieren. Geben Sie für kleine Unternehmen, wo zukünftiges Wachstum erwartet wird. Für öffentlich-Unternehmen, die ein gewisses Maß an Firmeneigentum an Mitarbeiter bieten wollen. Was sind wichtige Überlegungen bei der Umsetzung Stock Options. Wie viel Lager ein Unternehmen bereit zu verkaufen. Wer wird die Optionen erhalten. Wie viele Optionen zur Verfügung stehen, um in der Zukunft verkauft werden. Ist dies ein dauerhafter Teil des Leistungsplans oder nur ein Anreiz. Web Links auf Stock Options. incentive Lager Option. ISO Eine Art von Mitarbeiteraktienoption, die dem Arbeitgeber steuerliche Vorteile bietet, die eine nicht qualifizierte Aktienoption nicht hat, die aber strengeren Anforderungen unterliegt. Für ISOs ist keine Einkommensteuer fällig, wenn die Optionen gewährt werden oder wann sie sind Ausgeübt Stattdessen wird die Steuer aufgeschoben, bis der Inhaber die Aktie verkauft, zu welcher Zeit er für seinen gesamten Gewinn besteuert wird. Solange der Verkauf mindestens zwei Jahre nach der Erteilung der Optionen und mindestens ein Jahr nach ihrer Ausübung erfolgt ist , Werden sie bei der niedrigeren langfristigen Kapitalgewinnsquote besteuert, andernfalls wird der Verkauf als disqualifizierende Disposition betrachtet, und sie werden besteuert, als wären sie nicht qualifizierte Optionen, die Gewinne bei der Ausübung werden als ordentliches Einkommen besteuert und jede spätere Wertschätzung wird besteuert Als Kapitalgewinne. non-gesetzliche Aktienoption. qualifizierung disposition. dividend gleichwertiges right. bargain element. Alternative Minimum Tax. statutory stock option. Copyright 2017 WebFinance, Inc. Alle Rechte vorbehalten Unbefugte Vervielfältigung, ganz oder teilweise, ist streng verboten.
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